Вычеты
Федеральные
-
Вычеты из статьи 68 LIPRF, перевод тут.
Вычет Описание Сумма Вычет за инвестиции в новые или недавно созданные компании Налогоплательщики, приобретающие акции или доли в новых или недавно созданных компаниях, или те, кто, помимо временного взноса в капитал, вносят деловые или профессиональные знания, способствующие развитию общества, в которое они инвестируют, могут вычесть 50% инвестированных сумм, при этом максимальная основа для вычета составляет 100 000 евро в год.
Подробннее все условия и ограничения читайте гайде.50%
Региональные
Мадрид
Взято с сайта comunidad.madrid
| Вычет | Описание |
|---|---|
| За рождение или усыновление детей (Por nacimiento o adopción de hijos) | 600 евро за каждого рожденного или усыновленного ребенка. В случае рождения нескольких детей или усыновления сумма увеличивается на 600 евро за каждого ребенка в первый налоговый период, в котором применяется вычет. Применить вычет могут налогоплательщики, налоговая база которых не превышает 30000 евро при индивидуальном налогообложении или 36200 евро совместно, а также сумма налоговых баз всех членов семьи не превышает 60000 евро |
| Для международного усыновления детей (Por adopción internacional de niños) | 600 евро за каждого ребенка, усыновленного в налоговом периоде |
| За прием в семью несовершеннолетних (Por acogimiento familiar de menores) | 600 евро за первого.750 евро за второго.900 евро за третьего и последующих. Вычет могут применять налогоплательщики, чья налогооблагаемая база не превышает 25620 евро при индивидуальном налогообложении или 36200 евро при совместном. |
| За безвозмездное принятие на уход лиц старше 65 лет и/или с инвалидностью (Por acogimiento no remunerado de mayores de sesenta y cinco años y/o con discapacidad) | 1500 евро за каждое лицо старше 65 лет или с степенью инвалидности равной или более 33 процентов, которое проживает с налогоплательщиком более 183 дней в году в рамках безвозмездного ухода, когда это не влечёт за собой получение помощи или субсидий от Сообщества Мадрида. Кроме того, требуется, чтобы облагаемая база налогоплательщика не превышала 25620 евро при индивидуальном налогообложении или 36200 евро при совместном. |
| За аренду основного жилья (Por arrendamiento de la vivienda habitual) | 30 процентов, но не более 1000 евро, от сумм, уплаченных за аренду основного жилья в налоговом периоде. Уплаченные суммы должны превышать 20% облагаемой базы, и требуется копия квитанции о внесении залога или жалобы, если таковая имеется. Кроме того, налогоплательщик должен был уплатить Налог на передачу прав собственности и нотариально заверенные юридические акты, вытекающие из аренды жилья, если только они не освобождены от представления декларации. Налогоплательщик должен быть моложе 35 лет на дату начисления налога, или старше 35, но моложе 40 лет, при условии, что в течение налогового периода он был безработным и нес семейные обязательства. Кроме того, для применения вычета требуется, чтобы его облагаемая база не превышала 25620 евро при индивидуальном налогообложении или 36200 евро при совместном, и чтобы сумма облагаемых баз всех членов семьи не превышала 60000 евро. |
| За пожертвования фондам и спортивным клубам (Por donativos a fundaciones y clubes deportivos) | 15 процентов от суммы пожертвований, сделанных фондам, соответствующим требованиям Закона 1/1998 от 2 марта, Фонды Сообщества Мадрида, преследующим культурные, социальные, образовательные, медицинские или иные аналогичные цели. 15 процентов от суммы пожертвований, сделанных элементарным и основным спортивным клубам, определенным в соответствии с Законом 15/1994 от 28 декабря, Спорт Сообщества Мадрида. База для вычета по всем указанным пожертвованиям не должна превышать 10 процентов от налогооблагаемой базы. |
| За образовательные расходы (Por gastos educativos) | 15 процентов от расходов на школьное образование. 10 процентов от расходов на обучение иностранным языкам. 5 процентов от расходов на приобретение одежды исключительно для школьного использования. Сумма на вычет не должна превышать 400 евро за каждого из детей или потомков, дающих право на вычет. В случае, если налогоплательщик имеет право на вычет расходов на школьное образование, указанный предел увеличивается до 900 евро. Этот предел составит 1000 евро за каждого из детей или потомков, которые в течение года обучаются на первом этапе дошкольного образования. Применить этот вычет могут налогоплательщики, чья облагаемая база, вместе с соответствующей базой остальных членов их семьи, не превышает сумму, соответствующую умножению 30000 евро на количество членов этой семьи. |
| За уход за детьми до трех лет (Por cuidado de hijos menores de tres años) | 20 процентов от взносов, уплачиваемых налогоплательщиком по взносам в Специальную систему для домашних работников Общей системы социального обеспечения, с максимальной суммой вычета 400 евро в год. В случае налогоплательщиков, являющихся владельцами многодетной семьи, процент составит 30 процентов, а лимит вычета - 500 евро в год. Для применения вычета ребенок налогоплательщика должен быть младше трех лет. Налогоплательщик должен иметь заключенный контракт и вносить взносы в указанную систему за одного или нескольких домашних работников. Налогоплательщик и, при необходимости, другой родитель должны осуществлять деятельность на собственный счет или по найму, за которую они зарегистрированы в соответствующей системе социального обеспечения. Кроме того, сумма общей налогооблагаемой базы и сбережений всех членов семьи не должна превышать сумму, соответствующую умножению на 30000 числа членов данной семьи. |
| Для семей с двумя или более детьми и сниженными доходами (Para familias con dos o más descendientes e ingresos reducidos) | 10 процентов от суммы, полученной путем уменьшения полной региональной налоговой ставки на сумму прочих применимых региональных налоговых вычетов в Сообществе Мадрид и части федеральных налоговых вычетов, применяемых к этой полной региональной налоговой ставке. Этот вычет могут применять налогоплательщики, имеющие двух или более детей и право на применение соответствующего минимального налогового вычета, и чья сумма налогооблагаемых баз не превышает 24000 евро. |
| За инвестиции в приобретение акций и долей в социальном капитале новых или недавно созданных компаний (Por inversión en la adquisición de acciones y participaciones sociales de nuevas entidades o de reciente creación) | За инвестиции в приобретение акций и долей в социальном капитале новых или недавно созданных компаний 30 процентов от сумм, инвестированных в течение года в приобретение акций или долей в социальном капитале в результате соглашений о создании компаний или увеличении капитала в торговых компаниях, принимающих форму Акционерного общества, Общества с ограниченной ответственностью. Применимый лимит вычета составляет 6000 евро в год. 50 процентов от сумм, инвестированных в году в приобретение акций или долей в социальном капитале в результате соглашений о создании или увеличении капитала трудовых акционерных обществ, трудовых обществ с ограниченной ответственностью и кооперативных обществ, с лимитом 12000 евро. 50 процентов от сумм, инвестированных в случае компаний, созданных или учрежденных университетами или исследовательскими центрами, с лимитом 12000 евро. |
| Для стимулирования самозанятости среди молодых людей младше 35 лет (Para el fomento del autoempleo de jóvenes menores de treinta y cinco años ) | 1000 евро для налогоплательщиков младше 35 лет, которые впервые зарегистрированы в качестве предпринимателей или профессионалов и агентов удержания налогов в соответствии с государственным законодательством и остаются в статусе зарегистрированных в течение одного календарного года, при условии, что деятельность в основном осуществляется на территории автономного сообщества. |
| За инвестиции в компании, котируемые на Альтернативном фондовом рынке (Por inversiones realizadas en entidades cotizadas en el Mercado Alternativo Bursátil) | 20 процентов от сумм, инвестированных в приобретение акций, относящихся к процессам увеличения капитала или публичного предложения ценных бумаг. Максимальный размер вычета составляет 10.000 евро. |
Валенсия
Взято с сайта Generalitat Valenciana.
Закон о подоходном налоге Валенсии.
| Вычет | Описание | |
|---|---|---|
| Налог на богатство. Необлогаемый минимум. (Impuesto sobre el patrimonio. Mínimo exento) | Налогооблагаемая база налогоплательщиков по личной обязанности, которые обычно проживают в Валенсийском Сообществе, будет уменьшена на сумму в 500000 евро в качестве необлагаемого минимума. Однако, для налогоплательщиков с психической инвалидностью, со степенью инвалидности 33 процента и выше, и для налогоплательщиков с физической или сенсорной инвалидностью, со степенью инвалидности 65 процентов и выше, размер необлагаемого минимума повышается до 1000000 евро. | |
| НДФЛ. Перональный минимум налогоплательщика (Mínimo del contribuyente) до 65 лет | Персональный вычет, который дается просто так (стандартный 5500) | 6105 |
| НДФЛ. Перональный минимум налогоплательщика (Mínimo del contribuyente) после 65 лет | Персональный вычет, который дается просто так после 65 лет | 6.105€ + 1.265€ |
| НДФЛ. Перональный минимум налогоплательщика (Mínimo del contribuyente) после 75 лет | Персональный вычет, который дается просто так после 75 лет | 6.105€ + 1.540€ |