Как работает прогрессивная шкала

Важно

Здесь описыается как работает прогрессивная шкала, а не как реально считать налог. Реальная шкала состоит из 2х частей — федеральной и региональной (кроме страны Басков и Наварры), которые надо посчитать отдельно и потом сложить.

Для просты пример возмем базовую шкалу, которую можно встретить на сайтах:

Налоговая база (евро)	Налог от предыдущего брекета (евро)	Сумма брекета (евро)	Ставка налога (%)
0	0	12450	19%
12450	2365.50	7750	24%
20200	4225.50	15000	30%
35200	8725.50	24800	37%
60000	17901.50	240,000	45%
300000	125901.50	Remainder	47%

Многие читают табличку так — раз у меня доход 100000 евро в год, значит я попадаю в брекет 60000+ и буду платить 45%, но это не так.

Правильный расчет будет выглядеть так:

1. Берем доход от 0 до 12450, на эту сумму будет налог 19%.
2. На доход от 12450 и 20200 будет 24%.
3. И так далее разбиваем ваш доход на брекеты.

Чтобы стало понятнее переделаем таблицу так:

Начало брекета	Конец брекета	Сумма брекета	Ставка налога	Налог с брекета	Суммарный налог
0	12450	12450	19%	2365.50	2365.50
12450	20200	7750	24%	1860	4225.50
20200	35200	15000	30%	4500	8725.50
35,200	60000	24800	37%	9176	17901.50
60,000	300000	240000	45%	108000	125901.50
300,000			47%

Теперь чтобы расчитать налог для дохода 100000 евро:

1. Находим брекет куда попадаешь наш налог — от 60000 до 300000.
2. Смотрим сколько мы дожны налогов от нижних брекетов — 17,901.50.
3. Считаем остаток (100000-60000)*45%=18000
4. Считаем финальный налог 18000+17901.50=35901.5
5. Считаем эффективную ставку 35901.5/100000=35.9%

Получилось, что ваш налог не 45%, а 35,9%.